В статье обобщаются основные модели налогового планирования, используемые субъектами малого предпринимательства. Подробно рассматривается понятийный аппарат, а также методические подходы к налоговому планированию в малом бизнесе. Исследованы причинно-следственные связи между особенностями деятельности малых предприятий и государственной политикой в области налогообложения. Подробно анализируются преимущества и недостатки налоговых режимов, получивших активное использование в малом бизнесе. Рассматривается эффективность использования отдельных методов налогового планирования с учётом их влияния на результаты деятельности предприятий, а также возникновения дополнительных предпринимательских рисков. Результаты исследования позволяют сделать вывод о высокой эффективности методов налогового планирования в малом бизнесе, поскольку использование отдельных инструментов планирования в ряде случаев приводит почти к двукратному сокращению налоговых обязательств.

The article summarizes the main tax planning models used by small businesses. The authors examine the basic concepts of tax planning and methodical approaches to tax planning in small business. The article also examines the causal relationships between small businesses and tax policy of the state. Analyzed in detail the advantages and disadvantages of the different tax systems that have received wide use in small business. We consider the efficiency of the use of certain methods of tax planning with regard to their impact on the performance of enterprises and the emergence of additional business risks. The study results suggest a highly effective method of tax planning in small business, as the use of individual planning methods sometimes leads to a double reduction of tax liability.